ҚҚС қалай қарастыру керек: соманың 20% (мысалы, алгоритм) - Nalog-nalog.ru

ҚҚС-ты қалай қарастыру керек? 20%? Әдетте, бұл сұрақ бухгалтерлерден, бірақ компанияның басқа қызметкерлерінен, мысалы, сату мамандары немесе менеджерлерден туындайды. Біз оған жауап беруге тырысамыз, осылайша біз бухгалтер ҚҚС есебімен қалай қарастырылмай, проблемалар туындамасам.

ҚҚС мөлшерін қалай анықтауға болады (есептеу)

Тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді, ҚҚС мүліктік құқықтарды беру, ҚҚС тигерушіге баға белгілеу бағасына қосымша беріледі (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 168-бабының 1-тармағы).

Іс жүзінде ҚҚС есебін есептеу кезінде 2 сұрақ бар:

  1. Егер ҚҚС есебінсіз болса - ҚҚС-ты қалай қарастыру керек?
  2. Егер ҚҚС есебімен сома болса, ҚҚС есебімен қалай есептеу керек.

Әр жағдайда ҚҚС есебімен қалай есептеу керектігін түсіндірейік.

ҚҚС мөлшерін қалай есептеу керек

ҚҚС-ты қалай есептеу керек? Бұл оңай: сізге пайызды математикалық түрде есептеу керек. Есептеу формула бойынша жүзеге асырылады:

ҚҚС = nb × nt / 100,

Мұндағы: NB - салық базасы (яғни, ҚҚС есебінсіз), ҰҚК бағамы: ҚҚС: 20 пайыз ( 01.01.2019 - 18 дейін ) немесе 10 пайыз.

Сатушыға арналған ҚҚС есебінің мысалдары Сарапшылардың кеңесшісі. Жүйеге ақысыз қол жетімділікті алыңыз және есептеулерге барыңыз.

ҚҚС есебімен қалай есептеу керек

ҚҚС есебімен есептеңіз, соның ішінде - бұл түпкілікті сомаға салынатын салықты көрсетуді білдіреді. Есептеулер үшін формулаларды қолданыңыз:

ҚҚС = C / 120 × 20 - ҚҚС-ты есептеу қажет болса (01.01.2019 ж. Бастап),

ҚҚС = C / 118 × 18 - Егер сізге ҚҚС есептеу қажет болса (01.01.2019 дейін),

ҚҚС = C / 110 × 10 - егер салық мөлшерлемесі 10% болса,

Мұндағы: c - бұл сома, ҚҚС есебімен.

Сондай-ақ, « Тауарлар тізіміне салық салынатын ҚҚС 10% мөлшерінде не кіреді? »

Назар аударыңыз! Бұл есептеу есептік тарифтерді 20/120 (18/118) немесе 10/110 - бұл соңғы сомадан салық бөлудің әдісі ғана емес.

Осы ставкалар туралы толығырақ оқыңыз мақала .

ҚҚС есебімен қалай есептеу керек

Салықтың алдындағы соманы есептеместен, ҚҚС есебімен есептеңіз. Ол үшін формулаларды қолданыңыз:

C = nb × 1,20 - егер сіз ҚҚС-ты 20% мөлшерлемесе қарасаңыз, (01.01.2019 ж. Бастап),

C = nb × 1,18 - егер сіз ҚҚС-ты 18% мөлшерінде қарасаңыз (01.01.2019 жылға дейін),

C = nb × 1.10 - 10% мөлшерлемесі бойынша,

ҚАЙДА NB салық базасы, яғни салықсыз сома.

Біз сізге өзіңізді тексеріп, ҚҚС есебіне есептеуді ұсынамыз.

ҚҚС есебін есептеу мысалы

Жоғарыда келтірілген формулаларды қолдана отырып, біз ҚҚС-ты (сомадан асып кету) және мысалдар бойынша қалай қарастыру керектігін тексереміз.

1-мысал.

IKS LLC 100 мың дана мөлшерде бетон блоктарының партиясын сатады. бағасы 55 рубльде. дана. ҚҚС ставкасы - 20% (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164-бабының 3-тармағы), салық бағасына кірмейді. ҚҚС-ты қалай есептеу керек 20% және салықты ескере отырып, тараптың түпкілікті құнын қалай есептеу керек?

  1. Алдымен біз партияның құнын ҚҚС есебінсіз (салық базасы) анықтаймыз:

55 руб. × 100 000 дана. = 5 500 000 руб.

  1. Сомадан ҚҚС есептеңіз:

5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

  1. Мен соманы ҚҚС есебімен есептеймін:

5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 рубль.

  1. Немесе қорытынды соманы анықтаңыз, салықты алдын-ала есептемегенде дереу болуы мүмкін:

5 500 000 × 1.20 = 6 600 000 руб.

Тиісінше, есеп айырысу құжаттарында және шот-фактураларда сіз оны көрсетуіңіз керек:

  • ҚҚС есебі - 5,500 000 рубль,
  • ҚҚС 20% - 1 100 000 руб.,
  • Барлығы ҚҚС есебімен - 6,600 000 рубль.

2-мысал.

«Х» ЖШС бағалар тізімі бойынша, шекара тасының бағасы, ҚҚС есебімен 240 рубль. 1 дана үшін. Сатып алушы 10 мың дана партияға тапсырыс берді. ҚҚС-ты 20% деп санаңыз.

  1. Алдымен біз партияның түпкілікті құнын анықтаймыз:

240 рубль. × 10 000 дана. = 2 400 000 рубль.

  1. Біз ҚҚС деп санаймыз, оның ішінде:

2 400 000/120 × 20 = 400 000 рубль.

  1. ҚҚС сомасы сақталады:

2 400 000 - 400 000 = 2,000,000 рубль.

Оны алдын ала салық бөлінсіз де табуға болады:

2 400 000 / 1,20 = 2,000,000 рубль.

Сіз есептелген ҚҚС есептеудің дұрыстығын салытпастан есептемегенде тексере аласыз:

2 000 × 20/100 = 400 000 рубль.

Тиісінше, есеп айырысу құжаттарында және шот-фактураларда сіз оны көрсетуіңіз керек:

  • Құны ҚҚС есебі - 2 000 000 рубль,
  • ҚҚС 20% - 400 000 рубль,
  • Жалпы ҚҚС - 2 400 000 рубль.

ҚҚС декларациясын қалай көрсету керек және ҚҚС есептелген сомасын есепке алу туралы, консультанттың дайын шешімін қараңыз. K + алу үшін сынаққа қол жеткізу.

Нәтижелер

Көріп отырғаныңыздай, ҚҚС-ты жоғарыдан немесе ҚҚС есебімен қарастырыңыз, соның ішінде ол қиын емес. Ең бастысы - бұл есептеу формуласын есте сақтау және адал салық ставкасын пайдалану.

«ҚҚС-ты соманың 20% мөлшерлемесі бойынша есептеу формуласы» мақаласын қараңыз.

Дереккөздер:

Ресей Федерациясының Салық кодексі
Кеңесшіні таба алатын тақырып туралы қосымша ақпарат.

Жүйеге ақысыз қол жетімділік 2 күн.

ҚҚС-мен, сатып алған барлық адамдардың бәрі кездескен. Бұл салықты кез-келген тексеруден табуға болады. Мақалада біз сіздерді ҚҚС-қа таныстыруға тырысамыз және қандай салықты және «онымен бірге қолданылған» деп мәлімдейміз.

Есептеу мысалдарымен ҚҚС мәні

ҚҚС қосылған құн салығы, бірақ аббревиатураның толық декодтауларын біле отырып, оның мағынасы бәрі түсінікті болады. Сонымен, «Мән» деген сөздер нені білдіреді?

Тауардың қосылған құны - бұл өндірістің әр кезеңіндегі тауарлардың құнына қосылған құн. Түсіну үшін құндылықты қалыптастыру процесін қарастырыңыз.

Мысал: Бейкер батонды пісіру және сатуды шешті. Ол 10 рубльге сатып алынған ұнды пайдаланады. (Материалдық шығындар). Бейкер өз көмекшілерінің жұмысын (жалақы) төлейді - 15 рубль. Сондай-ақ, батон құнындағы наубайшыға оның сатудан кейін алуға үміттенетін пайда кіреді - 5 рубль. Батонның жалпы құны = 10 рубль. + 15 рубль. + 5 рубль. = 30 рубль. Қосылған құн - бұл наубайхана материалдық шығындарға қосылды (ұн): жалақы және пайда - 15 рубль. + 5 рубль. = 20 руб. Бұл кезде, батыстан кейін ҚҚС есептеледі.

Сонымен, наубайшы осы өнімге қойылған салық ставкасы бойынша ҚҚС есебімен айыптайды (10%) 20 рубль. x 10% = 2 руб . Бұл 2 рубль. Бейкер мемлекеттің пайдасына ауысуға мәжбүр болады. Сонымен қатар, бірдей 2 рубль. Бейкерге тауарлардың түпкілікті құны кіреді, яғни, ядроның бағасы 30 рубль, ал 32 рубль болмайды.

Наубайхана тауарлардың бағасы бойынша ҚҚС есебін қамтыды, бірақ сатып алушы ештеңе істей алмайды, өйткені ол үшін салық сомасы эстафетаның құнына кіреді және Шындығында, сатып алушы ҚҚС төлейді. ҚҚС-қа арналған әмиян үшін - бұл аралық нүкте, ал соңғы аялдама бюджет болып табылады.

ҚҚС федералды салық, ол ел бюджетінің қалыптасуындағы негізгі рөлдердің бірін ойнайды.

ҚҚС тікелей бюджетке төленбейді, бірақ жанама салық болып табылады. Оның төлемінің ауыртпалығы сатушыларға емес, тауарлар мен қызметтерді түпкілікті пайдаланушылардан өткізеді. Сондықтан, «ҚҚС-қа қатысты емес» «ҚҚС ғана ұйымдар мен кәсіпкерлер төлейді» деген сенімділігі дұрыс емес. ҚҚС тауарларды сатып алатын және қызметтерді пайдаланатын барлық адамдарға қатысты.

Біз қарапайым мысалға қарадық. Алайда, іс жүзінде, тауарлар өндірісі процесі бір немесе екіден, бірақ бірнеше кезеңнен тұрады.

Процестерді өндіріс және есептеу кестені өндіру, тасымалдау және сату мысалы туралы ескертеді.

I кезең. Тіркеуші ағашты кесіп, арбалардан өткізеді. Лесорб журналдарды сату кезінде бюджетке ҚҚС-қа кетеді. II кезең. Сарбилдер жиһаз фабрикасының тақталарын жүзеге асырады және бюджетке салықты тізімдейді, олар журналдар мен тақталардың құнынан айырмашылықтан тұрады. III кезең. Зауыт үстелді жасайды және өзінің көлік компаниясын сатып алу үшін жиһаз дүкеніне жеткізеді. Жиһаз фабрикасы ҚҚС-ты үстел мен тақталардың құнынан айырмашылықтан төлейді. IV кезең. Тасымалдау қызметіне арналған көлік компаниясы бюджетке ҚҚС төлейді. V кезеңі. Дайын кесте дүкенге сатылымға жеткізіледі. Және дүкен үстелді сатып алушыға сатудағы бюджетке есеп береді.

Жоғарыдағы мысалдан сіз бірнеше тұжырым жасай аласыз:

1. Соңғы тұтынушыға, кесте көптеген кезеңдер өткізіліп, әр қатысушы өз құнын өнімге қосады. Және бұл ҚҚС төлейді.

2. ҚҚС кез-келген жеке бөлшектердің өндірістік процесстегі әр сыныптардағы әр түрлі кезеңдердегі бюджетіне жіберілген.

3. Шикізат өндірушісі мен қорытынды сатып алушы арасындағы медиаторлар неғұрлым көп болса, сатып алушы төлейтін ҚҚС сомасы соғұрлым көп болады. Былай айтқанда, Медиаторлардың тауарлары көбірек, сатып алушылар үшін қымбатырақ.

ҚҚС-тағы Likehez

ҚҚС Ресей Федерациясының Салық кодексінің 21 тарауымен реттеледі.

Қысқаша тарихы ҚҚС: Бейбітшілік және Ресей

Алғаш рет ВАТ француз отарларында өткен ғасырдың 60-жылдарының басында сыналды. ҚҚС өнертапқышы - Франция экономика министрлігінің Салық және талап қою дирекциясы - Морис Лоре. Ресейде салық 1992 жылғы 1 қаңтардан бастап жарамды.

Салық салу объектісі қандай?

Салық салу объектісі (I.e., ҚҚС есептелген операциялар):

  • Ресей Федерациясының аумағында тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді, сондай-ақ мүліктік құқықтарды сату
  • Өз қажеттіліктері үшін құрылыс-монтаж жұмыстарын орындау
  • Тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді жеке пайдалануға беру, шығындар табыс салығын есептеу кезінде алынбайды.

ҚҚС салынбаған операциялар

ҚҚС есептелмеуі және келесі операциялар үшін бюджетке төленбеген:

  • Тұрғын үйлер, балабақшалар, санаторийлер және басқа да әлеуметтік-мәдени және тұрғын үй-коммуналдық шаруашылық үшін тегін аударымдар;
  • Автомобиль жолдары, электр тораптары, қосалқы станция, су қабылдау конструкциялары және басқа ұқсас объектілердің тегін аударымы;
  • оның тікелей міндеттеріне қатысты мемлекеттік органдар мен жергілікті өзін-өзі басқару органдарының жұмысы мен қызметтері;
  • Білім беру қызметтері және т.б.

ҚҚС алынбайтын процестердің толық тізімі, өнердің 2-тармағын қараңыз. 146 NK RF.

Кім ҚҚС төлейді?

ҚҚС төлеушілер танылады:

  • Ұйымдар (коммерциялық емес)
  • Жеке кәсіпкерлер,
  • Шекараға (импортқа) байланысты Ресей Федерациясының аумағына тауарларды әкелумен айналысатын адамдар.

Сонымен бірге, ҚҚС төлеушілер жалпы салық жүйесін пайдалануы керек.

ҚҚС төлеуден кім босатылды?

ҚҚС төлеуден босату құқығы:

  • Ресей Федерациясының аумағына тауарлар импортымен қатар, ұйымдар мен кәсіпорындар арнайы салық режимдеріне (USN, UNV, ENHN және т.б.) берілді;
  • Ресей Федерациясының Салық кодексінің 145 және 149 баптарындағы ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер (төменде қараңыз).

ҚҚС төлеуден босату ұйымдар мен IP құқығы бар дегенді білдіреді Бағасына кірмеңіз Олар арқылы олар өз өнімдерін, жұмысын, қызметтерін сатады, сонымен бірге төлем жасамау және бюджетке салықты төлемеу.

Егер ҚҚС төлеушілер болып табылатын Жеткізуші тізімделген болса, ҚҚС төлеушілерге қатысты шот-фактуралар, содан кейін олар ҚҚС төлеуге міндетті, бірақ салық сомасын бюджеттен өтеуге бағыттау мүмкін болмайды.

Өнер бойынша ҚҚС төлеуден босату. 145 Ресей Федерациясының Салық кодексінің 145-і ұйымдар мен жеке кәсіпкерлер тауарларды, жұмыстарды, қызметтерді сатудан түскен кірістерді (ҚҚС-сыз) сатудан түскен жағдайда өзінің барлық қызметіне (импорттық операцияларды қоспағанда) ҚҚС-ты төлемеуге құқылы деп санайды. Бұрынғы үш ай ішінде 2 миллион рубльден аспайтын. Сондай-ақ, ҚҚС төлеуден босату құқығы «Сколково» жобасына қатысуға құқылы (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 145.1-бетін қараңыз).

Шығаруды алу үшін сіз салық органдарына хабарлама және құжаттар пакетін ұсынуыңыз керек және алыңыз ҚҚС-дан 12 айдан босату. Алайда, ерекше жағдайлар бар. Азаттық импорт операцияларына және акцизделетін өнімдерге (темекі және алкогольдік ішімдіктер, отын, көлік құралдары және т.б.) қолданылмайды.

Өнер шарттары бұзылған жағдайда 145 мақалада ҚҚС-дан босату тоқтатылады. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 145-і немесе 12 айда аяқталды.

Өнер бойынша ҚҚС төлеуден босату. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 149-ы салық органдарына оның құқығы туралы хабарлауын талап етпейтінін болжайды.

Ресейдегі ҚҚС-тің тарифтері

ҚҚС ставкалары өнермен реттеледі. Ресей Федерациясының 164 Салық кодексі.

ҚҚС бойынша үш түрі бар: 0% - экспортталатын тауарларға және экспортқа байланысты қызметтердің жекелеген түрлеріне арналған ставка. Атап айтқанда, ғарыш қызметі, мұнай тасымалдау, газ және басқа да операциялар саласындағы тауарларды жеткізу, өнердің 1-тармағында егжей-тегжейлі. Ресей Федерациясының 164 Салық кодексі. ҚҚС 0% мөлшерінде экспортталған тауарларды ұлттық жанама салықтардан «тазартуға» мүмкіндік береді. Шетелдік сатып алушылар ҚҚС төлемейтін жеткізуші бұл салықты бюджетке төлей алмайды. он% - кейбір тамақ өнімдері (нан, дән, макарон, ет, ет, ет, ет, сүт өнімдері, сүт өнімдері және т.б.), дәрі-дәрмектер, балаларға арналған тауарлар, балаларға арналған тауарлар, мерзімді баспа, кітаптар және т.б. Толығырақ, өнердің 2-тармағын қараңыз. Ресей Федерациясының 164 Салық кодексі. 20% (2019 жылдың 1 қаңтарынан бастап) - тауарлардың, жұмыстардың және қызметтердің басқа түрлеріне ставка.

ҚҚС қалай есептеледі?

Интернетте сіз ҚҚС есебін есептеу үшін Интернеттегі калькуляторларды таба аласыз, салықты есептеуге мүмкіндік береді, бұл соманы толтыру үшін салықты автоматты түрде есептеуге мүмкіндік береді. Бірақ біз есептеу үшін негізгі формулаларға қараймыз Маңызды түсіну үшін ҚҚС .

ҚҚС есептеудің негізгі формуласы келесідей:

ҚҚС = Салық базасы x ҚҚС ставкасы (%) / 100%, онда салық базасы - сатылған тауарлар, жұмыстар, қызметтер, қызметтер, қызметтер, қызметтер, қызметтердің құны. ҚҚС ставкасы жүзеге асырылатын тауарлардың, жұмыстардың, қызметтердің түріне байланысты.

Мысал туралы түсіндірейік, бұл салық базасын білдіреді:

100 рубль мөлшерінде сүт сатты.

200 рубль тұратын балаларға сатып жіберді.

Мектепке дейінгі мекемелерде балаларды күту бойынша іске асырылған қызметтер 500 рубль мөлшерінде. (ҚҚС-сыз, жеңілдікті жұмыс ретінде).

Салық базасы болады = 100 рубль. Молока + 200 рубль. Балалар тауарлары = 300 рубль.

Бюджетке төлеу үшін ҚҚС

Бюджетке төленетін ҚҚС есебі бірнеше кезеңдерде жасалады. ҚҚС есептеу үшін бюджетті есептеу үшін 3 шаманы есептеу қажет:

  • Сатушы жеткізушісі салық салу, жұмыстар, қызметтер (кіріс ҚҚС) үшін төлейтін ҚҚС сомасы,
  • Соңғы сатып алушыдан алынған ҚҚС сомасы (шығыс ҚҚС),
  • Бюджетке қайтарылуы керек ҚҚС мөлшері (ҚҚС қалпына келтірілген). Қалпына келтіру өнердің 3-тармағындағы операциялар үшін ҚҚС есебіне ұшырайды. Ресей Федерациясының 170 салық кодексі, бұрын оны шегергенде.

Төлем үшін ҚҚС формула бойынша қарастырылады:

Бюджетке төлеу үшін ҚҚС = Шығыс ҚҚС - кіріс ҚҚС + қалпына келтірілген ҚҚС

Толық мысалды қарастырайық.

Компания жеткізушіден (тігін фабрикасынан) 400 мың рубльге көйлектер партиясын сатып алады. (ҚҚС-сыз). Тауарлардың осы санатының ҚҚС ставкасы 20% құрайды. Біз Кіріс ҚҚС формуласымен есептейміз:

Кіріс ҚҚС = 400 мың рубль. x 20% / 100% = 80 мың рубль.

Бұл компания 400 мың рубльді тігін зауытын төлеуге мәжбүр болады. + 80 мың рубль. = 480 мың рубль. Бұл сомаға тігін фабрикасы компанияның тауарларды жөнелтумен қамтамасыз етілген құжаттарын (тауар немесе тауар шот-фактурасы, төлем үшін шот-фактура) алып тастайды. Ол сонымен қатар бірнеше сома көрсетілетін шот-фактура болады: ҚҚС-сыз құны - 400 мың рубль, ҚҚС мөлшері 80 мың рубль, ҚҚС есебімен - 480 мың рубль.

Осылайша, ҚҚС кіріс ҚҚС мөлшері болып табылады, ол компания жеткізушіге (тігін фабрикасына) төлеуі керек, яғни 80 мың рубль.

ҚҚС есебін қалай есептеу керек, егер ол бағаға кірсе?

Мысалы, компания тігін зауытында 400 мың рубльге көйлектер партиясын сатып алады. (Бірақ қазірдің өзінде ҚҚС ескере отырып). Салық сомасы мен ҚҚС есебінсіз қанша соманы түсіну керек.

ҚҚС-ны толтыру сомасынан шығару = сомасы = сомасы x 20% / 120% = 400 мың рубльмен есептеледі. x 20% / 120% = 66,67 мың рубль. ҚҚС есебінсіз қанша соманы түсіну үшін формуланы қолдану керек:

Салықсыз сома = 400 мың рубль. / (1 + 20% / 100%) = 400 мың рубль. / 1.2 = 333, 33 мың рубль.

Осылайша, көйлектердің бағасы 400 мың рубль болмайды. Және 333,33 мың рубль. Және 66, 67 мың рубль. - Бұл тігін фабрикасы бюджетке төленуі керек салық сомасы. Бұған дейін тігін фабрикасы көйлектер тігілген матаны жеткізуші үшін ҚҚС төледі.

Сату бар ҚҚС

Сонымен, компания тігін фабрикасында 400 мың рубльге (+80 мың рубльге) көйлектер партиясын сатып алды, содан кейін оларды 600 мың рубльге бөлшек саудаға сатып алды. (ҚҚС-сыз).

Енді біз ҚҚС есептейміз, ол компанияның бюджетке көйлектерді сатудан бастап түпкілікті клиенттерге төленуі керек. Тауардың бұл санаты 20% мөлшерледі. Шығыс ҚҚС есептеңіз.

Шығыс ҚҚС = 600 мың рубль. x 20% / 100% = 120 мың рубль. Бұл көйлек сатып алушыларға келгеннен кейін компанияның кірісінен ҚҚС.

Сондықтан біз:

1. Табыстан 1.DC. Көйлектерді сатқаннан кейін салыққа төленуі керек сома.

2.Жұғалар жеткізушінің көйлектерін сатып алудан. Сатып алу үшін тігін фабрикасына төленуі керек сома.

Тоқсаннан кейін компания кіріс және шығыс ҚҚС арасындағы айырмашылықты қарастырады және бюджетке аударылуы керек салықтың құнын анықтайды. ҚҚС тарихымызда шығыс ҚҚС бюджетке төленеді - кіріс ҚҚС + ҚҚС есебін, ҚҚС есебімен 170 мың рубль қалпына келтірілді.

Егер формула бойынша ҚҚС-қа сәйкес ҚҚС теріс мәні болып шықты, бұл мұндай салық бюджеттен қайтаруға (қайтаруға) берілуі мүмкін, яғни бұл айырмашылық - бұл мемлекеттің кәсіпкер алдындағы қарызы.

ҚҚС есебіндегі салық шегерімі

Салық шегерім болып табылатын салық төлеушінің ҚҚС бюджетіне бюджетке төленетін ҚҚС есебін азайту жөніндегі құқығы болып табылады, ол тауарларды жеткізуші төлеуге құқылы.

Салық шегерімдері салық шегерімдері болып табылады (Салық кодексінің 171-бабы):

  • салық төлеушіге тауарлар, жұмыстар, қызметтер сатып алған кезде ұсынылған салық сомалары;
  • тауарларды Ресей Федерациясының аумағына ішкі тұтыну, уақытша маңыздылығы және кедендік аумақтан тыс өңдеу рәсімдеріне әкелген кезде төленген салық сомалары;
  • Кеден одағына мүше мемлекеттердің аумағынан тауарларды Ресей Федерациясының аумағына әкелген кезде төленген салық сомасы.

Бірақ салық шегерімін алу үшін бірнеше шарттар орындалуы керек:

  • Сатып алынған тауарлар ҚҚС алынатын операцияларға қатысады;
  • Қоғам сатып алған тауарлар бухгалтерлік есеп қабылдады;
  • Компания салық төлеуді растайтын шот-фактураларға және мәміле жасалғанын растайтын тиісті бастапқы құжаттарға ие.

Тек жоғарыда аталған барлық шарттардың орындалуында, жеткізушіден тауар сатып алатын компания салық кезеңінің нәтижелері бойынша ҚҚС-ты жіберуге құқылы.

ҚҚС бюджеттен қайтару

Егер, салық кезеңінің нәтижелері бойынша салық шегерімдері бюджетке төленетін ҚҚС жалпы сомасынан асып кетсе, онда бұл айырмашылықты салық төлеуші ​​бюджеттен өтеуге болады.

Экспортқа ҚҚС төлеу мысалы.

Ұйым ғарыш саласы үшін шетелде жабдықтар шығарады және сатады. Өндіріске, материалдар 500 миллион рубль мөлшерінде сатып алынады. (+ 100 миллион рубль. ҚҚС). Солай Кіріс ҚҚС 100 миллион рубль болады. Әрі қарай, компания жабдықтарды шетелге 700 миллион рубльге сатады. Осы санат үшін шығыс ҚҚС - 0%. Шығыс ҚҚС = 700 миллион рубль. x 0% / 100% = 0 руб.

ЕСКЕРТУ ҚҚС есептеу формуласын есептеу формуласын есептеу формуласын есептеу = Шығыс ҚҚС - кіріс ҚҚС = 0 руб. - 100 миллион рубль. = - 100 миллион рубль.

Осылайша, бюджетке төленетін сома теріс. Бұл дегеніміз, мемлекет компанияға Кіріс ҚҚС-тың құнын өтеуі керек дегенді білдіреді, яғни 100 миллион рубль.

Төлемге жататын сома салық төлеушінің ағымдағы шотқа қайтарылған немесе алдағы кезеңдегі төлемдер ретінде есептеледі. Экспорттаушылар ҚҚС 0% мөлшерлемесін пайдаланып, ҚҚС-дан босатылмағанын атап өткен жөн.

0% мөлшерлемесінен ҚҚС төлеуден босатудың айырмашылығы неде?

Негізгі айырмашылық - 0% мөлшерлеме, Компания жеткізуші берген ҚҚС мемлекетінен өтемақы ала алады, ал ҚҚС ҚҚС-сыз ҚҚС есебімен өтеуі мүмкін, ал ҚҚС-ты бюджеттен ҚҚС төлеу мүмкін болмайды.

0% өтінім ҚҚС-тан босату
Есептелген ҚҚС ҚҚС нөлден зарядтау керек ҚҚС есептелмейді және төленбейді
Құжаттар ҚҚС бойынша декларацияны толтыру және ұсыну қажет және нөлдік ставкаларды қолдану құқығын растау қажет Демпингтік есеп талап етілмейді, салықты ескеру қажет емес
Фактура ҚҚС ставкасы 0% болатындығын көрсететін шот-фактура әлі де болуы керек. Шот-фактура әлі де ашылуы керек, бұл олардың ҚҚС есебінсіз. Сату кітабына тіркелу қажет.
Салық шегерімі Мемлекеттен ҚҚС өтеу мүмкіндігі Мемлекеттен өтемақы жоқ

ҚҚС есебін жүргізу. Салық декларациясы

ҚҚС есебін жүргізу бухгалтерлік деректер негізінде құрылады. Салық кезеңі - тоқсан. Салық төлеушілер әр тоқсанның аяғында (есепті тоқсаннан кейінгі айдың 25-ке дейін) FNS органдарына (салық төлеуші ​​ретінде тіркелген жерде) салық декларациясын аяқтады. Ол салық декларациясының негізінде есептелген ҚҚС төлейді.

Осылайша, жыл ішінде салық органдарының декларациясы ұсынылуы керек 4 рет:

Бірінші тоқсанға 25 сәуірге дейін; II тоқсан үшін 25 шілдеге дейін; III тоқсан үшін 25 қазанға дейін; 25 қаңтарға дейін IV тоқсан үшін.

Салық декларациясы сауатты аяқталып, ТЖ-де уақытылы ұсынылуы керек.

ҚҚС төлеу тәртібі мен мерзімдері

ҚҚС төлеу келесі тоқсанның әр айының 25-ші күнінен кешіктірмей тең бөліктермен жүзеге асырылады.

ҚҚС жанама салық, ол сатылымдағы тауарлар бағасына қосылады. Салықты төлеу ауыртпалығы жойылғанына қарамастан, соңғы сатып алушыларға түседі, оның мәнін білу және түсіну маңызды. Әсіресе ҚҚС, оған қатысты, олармен тікелей өзі бар және осы уақытта мемлекеттік бюджетке ҚҚС-қа беру үшін жауап беретін ұйымдар үшін маңызды және жеке кәсіпкерлер үшін маңызды. Егер салық декларациясын жеткізумен немесе салық төлеу мерзімін бұзса, айыппұлдар мен өсімпұлдар үшін дайындалыңыз. Осылайша, ҚҚС бойынша міндеттемелерді төлеуді жоспарлау және бақылау ҚҚС-қа жағымсыз тосынсыйларды болдырмауға мониторинг жүргізеді.

ҚҚС-ты есептеу үшін 20 пайызды есептеу үшін, онлайн-калькуляторда сізге қажет соманы енгізіңіз. Әдепкі бойынша, пайыздық мөлшерлеме 20% құрайды, оны өзгертуге болады.

Сома -сіз ҚҚС: 0
Мал қат 20 %: 0
Сома сҚҚС: 0

Сөздегі ҚҚС қорытындысы:

Қосылған құн салығы - жалпы салық төлеу схемасы бойынша жұмыс істейтін барлық кәсіпорындарға есептейтін ең ортақ көрсеткіштердің бірі. Онда тауарлар, қызметтер немесе жұмыстың өзіндік құны мемлекеттік бюджетке қайтарылғанын көрсетеді.

Жинақтарды оңай жинауға және онлайн-калькуляторларды құруға арналған. Олар бізге есептелген процедураларды тез, дәл және математикалық таңбалардағы түсінбестен өткізуге мүмкіндік береді.

Бөлу және есептеу

Салықтың жиналу сомасын табу біздің онлайн-калькуляторды пайдалану оңай:

  1. Калькуляторға ҚҚС қосу: «+ Шам» түймесін басыңыз;
  2. Калькулятордағы ҚҚС таңдаңыз: «+ бөлу» түймесін басыңыз.
ҚҚС туралы егжей-тегжейлі ақпарат Салық кодексінде белгіленеді. Біз жалпы анықтамалар беруге және қарапайым тілде осы салықтың осы түрінің ерекшеліктері туралы айтуды көздейміз.

ҚҚС қосылды

Егер сіз санды сөзбен алуыңыз керек болса, онда негізгі терезеде қажетті индикаторды енгізіңіз. Сіз оны Kopecks және онсыз енгізе аласыз. Әдепкі бойынша, бір тиын екі нөлге бөледі. Содан кейін сайтта, коллекция түрін таңдаңыз және экранда сөздердің мағынасын көрсету опциясы пайда болады. Нәтижені поштаға жіберуге немесе оны компьютерге жіберуге болады, оны келесі есептеулер кезінде оған оралмаңыз.

ҚҚС есебін есептеу мысалы

Біздің сайттағы қарапайым бағдарлама бірнеше секунд ішінде тегін есептеуге мүмкіндік береді.

Калькуляторларды пайдаланбай мысал. 550 рубльге ҚҚС есебімен делік. Салықты бағаны бөлу қажет. Ол үшін 20 санын көбейтіңіз (қосымша шығынның пайызы) және 120-ге бөлінген:

550 * 20/120 = 83.9

Бұған сүйенсек, салықсыз тауарлардың бағасы төменнен 91,66 рубль деңгейінде болады:

550-91.66 = 458.34

ҚҚС - әрқайсымызды сөзсіз естіген үш әріп. Егер сіз бизнеспен байланысты болмаса да. Қысқартулар Дүкенде серуендеу кезінде кез-келген тексеруден табуға болады. Бірақ бұл не екенін және неге бәрі білмейді, бәрі білмейді, бәрі бірдей білмейді. Егер сіз осындай сұрақтың сұрағын сұрасаңыз да, қарапайым декодтау - «Қосылған құн салығы» - мүлдем ештеңе айта алмайды, қоспағанда, бұл тағы бір салық. Сонымен бірге, сіз білуіңіз керек. Барлық мәселелер бойынша, егер сіз қарапайым сату менеджері немесе кәсіпорын жұмысшысы болсаңыз да, барлық адамдарға қатысты.

Бастапқыда сіз білуіңіз керек қарапайым нәрсе - бұл салық кез-келген өнімге және фирманың құнынан кем дегенде біршама жоғары сатылатын кез-келген өнімге және кез-келген қызметті қажет етеді. Бұл нұсқада ҚҚС сату кезінде өнімнің құны мен оның бағасы арасындағы айырмашылық негізінде есептеледі.

ҚҚС қайдан пайда болды

Бірнеше жыл бұрын (ХХ ғасырдың жиырмасыншы жылдары) қосылған құн салығы, содан кейін табыс салығын алмастырды. Бұған дейін салық барлық кірістерден алынды. Бұл кәсіпкерлер үшін қиын болды, өйткені мүмкін болатын кірістерді ескермеген тұрақты төлемдер жүргізуге тура келді. Олар тек жалаңаш кіріске негізделген, және пайда емес. Бірақ Ресей Федерациясының аумағында ҚҚС ҚҚС есебімен 1992 жылы енгізілді.

Соңғы уақытқа дейін ҚҚС ставкасы 18% құрады. Бұл көрсеткішке көптеген адамдар бұл көрсеткішке үйреніп алды. Сонымен, ҚҚС көтерілуді жоспарлап отырғаны белгілі болған кезде, көпшілік қатты ренжіді. Көптеген саясаттанушылар мен экономистер жаңа заңдарды сынға алды. Өйткені, сыни емес деп санайтын 2% -дан астам өсім, бұл бағалардың бәріне бағаланды.

Соған қарамастан, 2019 жылдың 1 қаңтарынан бастап Ресейдегі ҚҚС ресми түрде 20% құрады.

Мұндай ставка тауарлар мен қызметтердің көпшілігіне қатысты кейбір ерекшеліктерге қолданылады. Бірақ басқа нұсқалар бар. Сонымен, 10 пайыз ставка, мысалы, медициналық дәрі-дәрмектер, балалар тауарлары, балалар тауарлары және азық-түлік салалары. Бірақ экспортқа (экспортқа) өнім осы салықты ескерілмейді. Онда ҚҚС ставкасы нөлге тең.

Реттеуші білікшелер Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164-бабы.

Кім ҚҚС төлейді

Схема осы салықтың ортасында дүниеге келуі мүмкін, бұл салық мүлдем қолданылмайды. Ал, кәсіпкерді төлеп, оны төлеуге рұқсат етіңіз. Бірақ бұл қате пікір. Шындығында, осы салықтың барлық сомасы сатып алушының өзі төленеді. Мұның не болып жатқанын түсіну үшін біз қарапайым мысалға жүгінеміз және қандай кезеңдер пайда болған құн салығы болып табылатынын көрейік.

  • Бір компания басқа компаниядан өз тауарларын одан әрі тапсырады. Бұл материалды төлейді. Компанияның төлейтін материалдың құнын ҚҚС салады.
  • Әрі қарай, бұл компания сатып алынған материалдан өнім шығарады, содан кейін дайын өнімнің қандай құнын шешеді? Иә, шығынның өзі болмауы керек, сондықтан клиенттер артық бағадан тыс қалған жоқ па? Біріншіден, ақша сомасы жаңа өнім шығаруға жұмсалды. Салық сомасы да есептеледі, бірақ салық несиесінде көрсетіледі.
  • Бұдан әрі, компаниялар соңғы сатып алушыға тауарлардың қанша тұратынын таңдауы керек. Мұнда бұл тауарлардың құны, акциздер есептеледі, акция сатылғаннан кейін сатудан кейін пайдалы және ҚҚС қосылған болатын. Яғни, ол тұтынушы сатып алған кезде тұтынушы төлейтін тауарлардың бағасына қосылады.
  • Тауар белгілі бір мөлшерде сатылған кезде, компания пайда санауға күрсінеді. Алынған ақшаның ішінде сатып алушы үшін төлеген салық есептелген, 20 пайызы есептеледі. Бұл ақша ҚҚС бойынша салық міндеттемелеріне түседі.

Бұл дүкендегі тауарлардың бағасы қосылған құн салығы бар екенін көрсететін қарапайым схема. Егер ол ескерілмеген болса, тауарлар аз болады.

ҚҚС есебі

Бүкіл процесті түсіну үшін, мысалы, біз қайтадан бұрыламыз.

Біз джинсы сатылатын жерді аштық. Бір нәрсені сату үшін алдымен оны шығару немесе сатып алу керек. Біздің жағдайда, біз джинсы көтерме сауда сататын фирманы табамыз. Біз тауарлардың партиясын сатып алу үшін 100 мың рубль жұмсаймыз, онда бір джинсы 10 мың рубль тұрады (қымбат джинсы алынады, бірақ ол түседі). Яғни, біз 10 тауарлар сатып алдық.

Тауарларға жұмсалған бұл 100 мың рубль ҚҚС-қа енді 20 пайызға енді. Жанайлар оларды сатып алғандықтан, олар осы салықты бағаны бағалаған, өйткені ол өз бағасын бағалаған, өйткені ол оны тауарларды шығындармен сату үшін төлеуге мәжбүр болады. Яғни, біз салықтың 20 пайызын төледік. Егер ол болмаса, тарап 100 мың рубльге, бірақ 80 мың рубльге кетпейді.

Біз бұл соманы кіріс жарна немесе шегерім ретінде есептейміз. Бізге джинсы төлегенімізге бізге ҚҚС қосылған екендігінің дәлелі болуы керек. Сондықтан, растау құжаттарының біреуі болуы маңызды - бұл шот-фактура немесе чек немесе салық сомасы бөлек көрсетілетін шот-фактура. Сондықтан барлық осындай құжаттарда біз ҚҚС есебімен кездесе аламыз.

Келесі, біз өзіміздің джинсы бізді бөлшек саудада сататынымызды қалыптастырған кезде, біз осы соманы тауар бағасынан аламыз. Ал келесі ҚҚС біздің сатумен шешілетін құны алынған сомадан есептеледі. Яғни, біз тауарларымыздың құнын арттырамыз (тек шығындар ғана емес, сонымен бірге ҚҚС-сыз), сонымен қатар, ҚҚС есебінсіз жүзеге асырылатын басқа шығындарымыз да, сонымен бірге осы сомаға 20 пайыз қосады.

ҚҚС есебін есептеу формулалары

Бұған дейін, біз салық есептеу формулалары соншалықты қарапайым емес, әсіресе математикалық теңдеулермен айналыспайтын адам үшін. Сондықтан сізге ҚҚС немесе ҚҚС есебінсіз соманы беретін бір есептеуші жоқ. Оларды Интернеттен, мамандандырылған сайттардан таба аласыз. Қолдануды үйренудің қажеті жоқ, бәрі өте қарапайым - соманы енгізу үшін жұп және солай. Салық пайыздық мөлшерінің алгоритмін анықтағысы келетіндер үшін біз формуланы көбірек талдаймыз.

ҚҚС формуласын есептеу

Бізге белгілі соманы алайық және оның «X» әрпін белгілейік. ҚҚС салық салынатынын түсіну үшін біз қарапайым формуланы қолданамыз:

ҚҚС = x * 20/100

Яғни, егер біздің өніміміз 100 мың рубльге тең болса, онда ҚҚС-қа тең болса, ол формула негізінде 20 000 рубльге негізделген болады. Біз оған қосылған құн салығын төлеу үшін жеткізушіден тауарлар сатып алдық, сатып алдық.

Егер біз 100 000 рубль мөлшерінде джинсы сатып алғымыз келсе, онда біз 120 000 рубльді төлегіміз, өйткені ол 120 000 рубльді төлеу керек, өйткені ол үшін де, ҚҚС қосу керек (бұл жеткізушіні жасайды) немесе ҚҚС бар 100 000 рубль төлейді және Аз тауар бойынша сатып алыңыз.

Себебі, іс жүзінде бағасы 83 333 рубль болады. 33 тиын, және тағы 16 666 рубль. 67 тиын. - Бұл біз үшін қаражатқа қосылған осы сома үшін ҚҚС бағасы. Интернетте кез-келген VAT калькуляторын ашып, есептеуді тексеріп, біз әлі де бізге 120 мыңға жететін формулаға барамыз.

ҚҚС есебімен есептеу формуласы

Сома - Н. Салық сомасы - HN. Xn = x + x * 20/100 Немесе

Xn = x * (1 + 20/100) = x * 1,20

Яғни, біздің 100 000 рубльден ҚҚС сомасы 120 000 рубльге тең болады. Біз жоғарыда айтылған болса, онда біз 10 жұп джинсты сатып алғымыз келсе, сіз 100-ден емес, 100-ге дейін төлеуге тура келеді, өйткені жеткізуші ҚҚС есебіне қосылады.

ҚҚС есебінсіз формула есебі

Сома ҚҚС есебімен = HN. X мөлшері ҚҚС есебімен не мөлшерде екенін түсіну керек. Формуланы түсіну үшін, салық есебін есептейтін екінші формуланы еске түсіріңіз. Біз салықтың өз белгіленетін белгісін енгіземіз - бұл Y. Y болады, егер ҚҚС 20 пайыз = 20/100 болса. Содан кейін формулалар келесідей болады: Xn = x + x * 20/100 Xn = x + y * x Xn = x * (1 + y)

Осы жерден біз бұл x = hn / (1 + y) = hn / (1 + 0.20) = HN / 1,20 аламыз

Біз 100 000 рубльге жуық тауар сатып алғымыз келеді, бірақ ҚҚС осы санға енгені үшін, және сонымен бірге біз салық үшін емес, тауарлар үшін қанша төлейтініміз қанша болатынын түсінеміз. Біз есептеуді қолданамыз:

ҚҚС есебінсіз сома (бұл жағдайда x) = 100 000 рубль (xn) / 1,20 = 83 333 рубль, kopecks.

Яғни, егер бізде бір джинсы болса, онда ол ҚҚС есебінсіз 10 мың рубль тұрады, біз жеткізушіден тек 100 000 рубль ғана төлей аламыз, біз 8 жұптан аспайды (ақша аз болады). Немесе, егер біз әлі күнге дейін 100 000 рубль жұмсатып, 10 жұп сатып алсақ, ҚҚС осы мөлшерде ескерілген болса, бұл джинсы жұбы оған қосылған 10 000 рубльді құрайды. Біз оны жеткізуші үшін төледік (бұл өз кезегінде осы джинсы жасалған материалдарды жеткізуші үшін ҚҚС төленгені үшін де, бұл туралы да төленді).

Салық несиесі және салық міндеттемесі

Біз формулаға қарадық, бірақ осы салықтың бюджетіне қанша төлеу керек, деп сұрайсыз. Тақырыпты джинсы бар және осы сұрақты шешейік, сонымен бірге біз несие және міндеттеме ретінде қосылған құн салығы ұғымдарының осындай компоненттерімен айналысамыз.

Біз барлық джинстарды 120 000 рубльге сатып алдық. Оның ішінде 20 мың жеткізуші үшін ҚҚС есебімен төленген. Біз осы жеткізушіден ақ түсті, онда қара түсті қара түсті, онда ҚҚС-сыз тауарлардың бағасы 100 000 рубльді құрайды, бұл 100 000 рубльді құрайды, ал ҚҚС мөлшері 100 000 рубльді құрайды, ал жалпы құны 120 000 рубльді құрайды.

Әрі қарай, біз есептеулерде ҚҚС кейінге қалдырылып, салық несиесі ретінде еске алдық.

Салық несиесі есепті кезеңнің соңында салық міндеттемесінен салық шегеріліп, салық міндеттемесін алуға болатын сома болып табылады, яғни бюджетке төленген салық сомасын азайту. Біз бюджетке төленетініміз салық міндеттемесі болып табылады.

Біз бұдан әрі джинсқа қараймыз.

Шын мәнінде, біз сіздің бағаңызды қалыптастыру үшін бізде 120 000 рубльден, бізге төленетін ҚҚС төлегеніміз үшін боламыз. Яғни, сома 100 мың рубль болады.

Барлық басқа шығындар факторлары мен шығындары, иә, иә, біз қалаған пайданың пайыздық мөлшерін қосқанда, бізде 200 000 рубль алдық. Біздің джинсы біздің дүкенімізде соңғы тұтынушыға сатылатыны көп. Бұл біздің салық міндеттемесіміз ұсынылатын, яғни біз бюджетке төлеуіміз керек салық.

200 мың рубльден, формула немесе калькуляторға сәйкес, ҚҚС 33 333 рубль болатындығы белгілі болды. Бұл біздің салық міндеттемесіміз. Бірақ! Біздің салық несиемізді 20 000 рубльден растайтын көптеген құжаттар бар (яғни бізге қосылған құн салығы түрінде 20 мың нәрсе төлеген нәрсе). Сонымен, біз 33 мың төлемді төлей аламыз. Барлығы 13 мың рубль аламыз, ол біз барлық 10 жұп джинсы сатылғаннан кейін төлейміз (мысалы, ол бір есепті кезеңде болды).

200 мың рубльден бюджет 200 мың рубльге дейін салық түрінде өтті. Бірақ сіз біздің жеткізушіміздің біздің жеткізушіміздің АҚШ-қа 13 мыңын АҚШ-тан сатып алғанын, бастапқыда алған бюджетке төлегенін ұмытпаңыз.

  • 0%
  • он%
  • ҚҚС түрлері

20% (18% мөлшерлемесін ауыстырады)

Жоғарыда айтылғандай, бұл салық қорғалмайтын тауарлар мен қызметтердің саны бірқатар. Сондықтан нөлдік ставканың болуы туралы айтуға болады. Бұл тауарлардың, ғарыштық тауар өнімдерінің, газ және мұнай тасымалдау тауашалары мен тауарлардың басқа түрлерінің экспорты. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 164-ші тарабындағы осындай лауазымдардың тізімін реттейді.

Сондай-ақ, он пайызға салық салынатын тауарлардың тізімі бар. Бұл негізінен тамақтанудың тамақтану өнімдері - ет, көкөністер, сүт өнімдері. Сондай-ақ балалар киімдері, балалар жиһаздары және басқалары бар. Тағы да, тізім өте үлкен, егер бұл мәселе қызықтырса, өзіңізбен бірге өзіңізбен жеке танысқан дұрыс.

Ал, 20 пайыздық мөлшерлеме ең танымал. Сіз оны барлық жерде кездестіре аласыз.

Ескерту: Заңнамадағы өзгерістер соңғы жақында (01.01.2019), Интернетте салыстырмалы түрде пайда болғандықтан, сіз әлі де ескірген мәліметтерді кездестіре аласыз, онда сіз 18% деңгейінде сипатталған.

  • Салық салуға жататын операциялар ҚҚС
  • Кез-келген өнімді импорттау
  • Шарттың жасалусыз ғимараттар салу бойынша кез-келген жұмыс

Салықты есептеу кезінде есепке алынбаған қызметтер мен тауарларды жеке пайдалануға беру.

  • ҚҚС есебінсіз қандай процестер алынбайды
  • Оның тікелей баждарына қатысты мемлекеттік органдардың жұмысы.
  • Муниципалды және мемлекеттік кәсіпорындарды сатып алу және жекешелендіру процесі.
  • Инвестиция.
  • Жер учаскелерін іске асыру.

Коммерциялық емес негізде жұмыс істейтін кәсіпорындарға ақша аудару.

  1. Есептеу әдістері
  2. Алу. Осы мақсатта салық кірістің толық көлеміне, және осы сомадан бастап, өнім немесе қызмет үшін материалдар сатып алу үшін төленетін ҚҚС есептеледі.

Қосу. Бұл жағдайда ҚҚС салық салу негізінде белгіленген мөлшерлемемен қамтамасыз етіледі. Ол сатылған тауарлардың әр түрінің қосылған құнынан бүктелген.

Сонымен, екінші нұсқа іске асыру қиынға соғады, өйткені мұндай жеке бөлек заттар өте көп, өйткені бірінші нұсқа жиі қолданылады.

ҚҚС есебін жүргізу

Бұл аздап айқын, қосылған құн салығы, ол қай жерден, есептеу және оны кім төлейтін сияқты. Алайда, ол үшін FSN билігіне есеп беру керек. Оның қалай жасалынғанын қарастырайық. Білу керек бірінші нәрсе - тоқсан сайын есеп беру. Және уақыт бойынша - ашық хаттар айының 25-ші күніне дейін.

Әйтпесе, біз жаман айыппұлдарды күтеміз. Маңызды!

Егер сіз ҚҚС есебін пошта арқылы жіберсеңіз, онда тағайындау күнінің тағайындалуы - бұл хатта мөртаңба болатын күн деп санаңыз. Мысал: Сіз тіркелген хат жібергеннен бастап, салық пакетіне декларациямен тіркелген хатыңыздан 10 күн өтті. 18-ші жылын жібердік, 28-ші келдім. Сіз есепті мерзім ішінде ұсынған деп санайсыз ба? Жауап жоқ.

Өйткені, 18-ші сан хаттың мөрімен болады.

Салық шегерімдері

Қосылған құн салығы жағдайында салықтың жалпы сомасы алынып тасталады деп саналады, ол тауарларды жеткізуші төлемге жатады. Бұл көрсеткіш бойынша сізден бюджетке түсетін салық азаяды.

  1. Бірақ сіз білу және түсінуіңіз керек нюанстарыңыз бар. Бұл осы шегерімдерге салынатын жағдайларға қатысты. Үш ереже келесі ережелерге сәйкес келуі керек:
  2. Кейін сату мақсатында сатып алынған тауарлар ҚҚС-қа жатады.
  3. Компанияның барлық растау құжаттары, соның ішінде тиісті түрде орындалған шот-фактура бар.

Сатып алынған тауарлар бухгалтерлік есеп рәсімінен өтті.

Осы шарттар орындалғаннан кейін ғана фирма салық кезеңінің соңында төлемдер сомасын шегерім ретінде алуы үшін мүмкін болады. Әрине, егер барлық рәсімдерге салық салынса.

Фактура

Бұл құжат бірнеше соманы көрсетеді. Біріншіден, тауарлардың құны ҚҚС есебінен. Екіншіден, соңғы сома ҚҚС оқытылады.

Шот-фактура Клиент сатқан тауарларға беріледі. 5 күн ішінде қажет етіңіз. Барлық құжаттар салыну кітабында орналастырылған және атап өтілген.

ҚҚС есебі 20 пайыз

Бұл тексеру барлық есептелген шегерімдерді өшіріп, қалаған ҚҚС-ты зарядтау үшін шешім қабылдайды. Бұл шот-фактурада қателер жіберілген жағдайда пайда болуы мүмкін. Оларды мойындау қиын емес, өйткені салық төлеуші ​​емес, шот-фактура контрагентті құрайды.

Нәтиже

ҚҚС кез келген адамға не маңызды екенін біліңіз. Оған сене білу керек - бұл құжаттарды толтырумен және салық органына есептер ұсыну өте маңызды. Мұны формулаларға сәйкес жасағыңыз келмейді, қиын және қатты. Сондықтан, өзіңізді және контрагенттеріңізді сынау үшін көптеген электрондық ресурстар бар, онда сіз оны ҚҚС есебін таба аласыз, ол оны екі рет басу үшін есептейді. Ең бастысы, мұқият болу ҚҚС бизнестің маңызды құрамдас бөлігі екенін ұмытпаңыз және себептермен кеш қалу мүмкін емес.

Мен ҚҚС туралы бәрін естідім, бірақ мен бәрін білмеймін, неге бұл туралы ҚҚС-ты ескере отырып, оны не істеу керек және кім жасамайды. Мақалада біз ҚҚС есебімен қалай есептеу керектігін айтамыз, біз ҚҚС-ты 20 пайыздық есептеу және қандай салық ставкалары бар екенін анықтаймыз. Сонымен қатар, мақалада есептеулер тез және қатесіз есептеулер жүргізуге көмектесетін калькулятор бар.

Мал қат ҚҚС деген не

- үнемі, ол үнемі іскерлік және кәсіпкерліктен алыс адамдарды еститін. Оны кез-келген дүкенде беретін тексерулерден көруге болады. Алайда, бұл мен неге онымен келді, бәрі білмейді. Егер біз осы үш әріпті шешіп, «қосылған құн салығы» алыңыз, ол анық болмайды. Бұл бір ғана нәрсе - бұл тағы бір салық, сондықтан оған ешкім білмейді.

Мал қат Және сіз оны білуіңіз керек. Себебі бұл салық барлық адамдарға, тіпті мектеп оқушыларына қатысты. Жеке ісі бар адамдар туралы не айту керек немесе істі ашу жоспарлары туралы не айтуға болады. Олардың әрқайсысы осы салықты төлейді, мысалы, дүкенге нанға кіру. Тағы бір сұрақ, ол қазірдің өзінде осы нан бағасына кіреді, сондықтан тұтынушы оның бар екендігі туралы ештеңе білмейді. Әрине, егер сіз қазіргі уақытта салық сомасы көрсетілген тауарды тексеруді қарауды шешпесеңіз.

- кез-келген өнімге немесе қызметтерге, бағамен, алайда, тіпті шығыннан сәл асып кеткен салық. Осы опциямен қосылған құн салығы шығындар бағасы мен тауарлардың түпкілікті бағасы арасындағы айырмашылық негізінде есептеледі. Сатып алушыға ҚҚС

- Бұл мемлекет бағасы бойынша, мемлекет шығаратын бұйымдар. Ол сатушы автоматты түрде қосады және мемлекеттік қазынаға аударылған.

Сатып алушы үшін бәрі қарапайым: ол салық төлейді, көбінесе бұл туралы білмейді. Алайда, сатушыда түсініспеушіліктер болуы мүмкін.

Тауарлар құруға бірнеше адам қатысады. Мысалы, кестені сату үшін сіз ағашты жеткізу, одан тақта жасауыңыз керек, кестені аксессуарлардың көмегімен жинап, лакпен жабыңыз, дүкенге жеткізіңіз. Әр кезеңде әр қатысушы салық төлейді:

Ағашты жеткізумен айналысатын кәсіпорын журналдар кезінде ҚҚС есебімен қалады.

Тақталарды сату кезінде пайыздар журналдар мен тақталардағы айырмашылықтан шығарылады.

Дайын кестені тапсырған кезде зауыт сонымен қатар тақталар мен үстелдің құнынан айырмашылықтың пайыздық мөлшерлемесі болып табылады және т.б.

Осы тізбектің келесі қатысушысы өнімге салық мөлшері азаяды. Шын мәнінде, пайыздық есептеу бағасының белгілі бір бөлігінде ғана жүзеге асырылады, бұл кәсіпкердің жұмысы шеңберіндегі тауарлардың құнынан жоғары.

Осылайша, ҚҚС - бұл тауарлар өндірісінің барлық кезеңдерінде төленетін салық, сондай-ақ сату.

Ресейдегі ҚҚС

  • Ресейде ҚҚС мөлшері Салық кодексінің 164-іне реттеледі. Бұрын ол 18%, 2019 жылдың 1 қаңтарынан бастап 2% -ға өсті. ҚҚС келесі түрлері бар:
  • Негізгі салық ставкасы - 20%;
  • Әлеуметтік маңызы бар өнімдер бойынша ставка төменнен төмен - 10%;

Елдегі өңіраралық тасымалдау салық салынбайды - 0%.

Кейде ҚҚС артық емес. Ғарыш саласындағы нөлдік ставка, газды жеткізу, мұнай және т.б. Сфералардың толық тізімі 164 жылы Ресей Федерациясының Салық кодексінің бабымен ұсынылған.

Сонымен қатар, 10% салық салынатын тауарлардың тізімі бар. Негізінен, бұл тізімге өнімдер: ет, көкөністер, сүт кіреді. Сондай-ақ, бұл санатқа балалар тауарлары кіреді: киім, жиһаз және т.б. Тізім Салық кодексінде де беріледі.

  • Жифіктің 20% -ы барлық жерде кездеседі. Ол мыналарға қолданылады:
  • тауарлардың импорты;
  • ғимараттардың құрылысы (егер ол келісім-шартсыз жүзеге асырылса);

Тасымалдау қызметтері және жеке пайдалануға арналған тауарлар және т.б.

  • ҚҚС салынбайтын процестер бар. Оларға мыналар жатады:
  • Мемлекеттік органдардың қызметі (тек олардың тікелей міндеттері);
  • Кәсіпорындарды сатып алу және жекешелендіру;
  • Инвестициялар;
  • жер учаскелерін сату;

Коммерциялық емес кәсіпорындарға қолма-қол ақша аударымы.

  1. Ресейдегі ҚҚС есебімен екі жолмен жүзеге асырылады:
  2. Салық барлық кіріске есептеледі, содан кейін ҚҚС осы саннан материалдарды, тауарларды немесе қызметтерді сатып алу үшін төлеу керек.

Салық салық базасына сәйкес бағам бойынша есептеледі. Ол жүзеге асырылатын тауарлардың қосылған құнынан тұрады. Бұл опция жүзеге асыруда әлдеқайда күрделі, өйткені көптеген коммерциялық атаулар бар. Сондықтан, көбінесе артықшылық бірінші нұсқаға беріледі.

ҚҚС есебін қалай есептеу керек

ҚҚС-ты дұрыс есептеңіз

  1. ҚҚС дұрыс есептеу үшін келесі қадамдар жасау керек:
  2. Салық ставкасының құнын таңдаңыз. Мұны Салық кодексін қолдану арқылы жасауға болады.
  3. Салық базасының мөлшерін есептеуді орындаңыз. Бұл сонымен қатар кодты қолдану арқылы жүзеге асырылады (154-бап). Бұл сома акцизді ескере отырып, сатылған тауарлардың құнына тең болады.

Есептеу күнін орнатыңыз. Бұл кез-келген операция, мысалы, тауарларды жөнелтуі мүмкін.

Жалпы мағынада қосылған құн салығын есептеу формуласы мыналарға ұқсайды:

ҚҚС = Салық базасы * Болжалды ставка

ҚҚС мөлшерін қалай есептеу керек

Индикатор сатып алушы алатын шот-фактураға сәйкес келеді. Егер тауар ресейлік рубльде сатылмаса, онда Рубльдің аквилийлік баламасын Ұлттық несие бойынша есептеу қажет. Маңызды: ҚҚС рубльде ғана есептеледі.

Қол жетімді сомадан ҚҚС-ті анықтау қажет болған жағдайда, сіз осындай формуланы пайдалануыңыз керек:

Сомалар / (1 + 20/100)

ҚҚС есебімен қалай есептеу керек

Сонымен, егер сомалар = 100 болса, ол 100 / (1 + 20/100) = 100 / 1.2 = 83.33. Содан кейін осы нөмірден соманы шегеріңіз. Нәтижесінде біз: 83.33 - 100 = 16.66. ҚҚС - оң мән, сондықтан -16,66 * (-1) = 16.66.

Егер сізге ҚҚС-ты есептеу қажет болса, онда формула келесідей болады:

Сомалар * 1, x

(X - ҚҚС)

ҚҚС есебін есептеу мысалы

Содан кейін = 100-де, біз 100 * 1.2 = 120-ді аламыз, 120 - ҚҚС есебімен.

  1. Біз толығырақ мысал келтіреміз. Компания тоқылған шұлықты сатады делік. Бір жұбы ҚҚС есебімен 200 рубль шығыны. Контрагенттен 100 дана топтама сұраныс алды. ҚҚС = 20%.
  2. Тапсырыс берілген партияның құны ҚҚС есебі: 200 * 100 = 20 000 рубль.
  3. ҚҚС өлшемі: ҚҚС = (20 000 * 20) / 120 = 3 333 руб.

Партиялық құны ҚҚС есебі = 20 000 - 3 333 = 16 667 руб.

Онлайн калькулятор

Егер сіз есептеулерде уақыт жұмсағыңыз келмесе, онлайн-калькуляторды пайдаланыңыз. Оларды пайдалану үшін сіз өрістерге сәйкес мәндерді, ҚҚС жылдамдығын енгізуіңіз керек және орындалғыңыз келетін әрекетті таңдаңыз. Калькулятор бір тиынға дейін, қатесіз есептейді. Сонымен бірге, бүкіл процедура аз уақытты алады.

Құрал тиісті шот-фактурада, шот-фактурада, шот-фактурада, жеткізілім шартында салық сомасын көрсетуі керек сатушыларға пайдалы болады. Сатып алушы үшін бұл құрал аз қызықты болады, бірақ сатушының дұрыстығын тексергісі келетіндер қолдарынан келеді.

қорытындылай келе

Қосылған қосылған құнмен үнемі әрқайсысына бет алады. Егер, әдеттегі сатып алушы үшін оның төлемі қиындықтарға байланысты емес, кәсіпкер оған қалай сену керектігін және оның не үшін қажет екенін түсіну керек. Сонымен қатар, салықтарды есептеудің қажеті жоқ: осы процестің қарапайымдылығына қарамастан, онлайн-калькуляторларды қолданған дұрыс. Бұл уақытты үнемдейді және есептеулерде дәлсіздіктердің алдын алуға көмектеседі.

ҚҚС - манекендер үшін. Бұл қарапайым сөздер

Добавить комментарий